|
|
Files | Comments | Added by | |
![]() |
ZS 2019 Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy (HP2081).pdf | Informace k předmětu | JUDr. Roman Vybíral, Ph.D. |
|
||
Last update: Mgr. Barbora Šicnerová (13.09.2022)
Předmět podává základní informace o uplatňování národních daní v mezinárodním právním a ekonomickém prostředí. Zabývá se principy a pravidly mezinárodního zdanění, zdaňováním přeshraničních transakcí a daňovými vztahy s cizím prvkem obecně. Předmět rovněž podává stručné informace o daňových soustavách ve vybraných cizích zemích, přičemž klade akcent na nejdůležitější přímou daň, tj. daň z příjmů a z nepřímých daní na univerzální daň obratovou (daň z přidané hodnoty, daň z obratu, prodejní daň apod.). Formulované poznatky jsou aplikovány na české daňověprávní prostředí a komparovány s daňovou soustavou ČR. Cílem předmětu je seznámit posluchače se základními pojmy, instituty a pravidly mezinárodního zdanění, jakož i daňových soustav ve vybraných evropských i mimoevropských státech. |
|
||
Last update: JUDr. Roman Vybíral, Ph.D. (23.09.2021)
V případě distanční výuky dojde k aplikaci těchto pravidel:
|
|
||||||||||
Last update: Mgr. Barbora Šicnerová (13.09.2022)
Obecná pravidla
1. V rámci kontroly studia se zohledňuje i docházka na přednášky a aktivita na přednáškách.
Písemná zkouška
2. Zkouška se koná ve zkouškovém období zimního semestru.
3. Předmětem zkoušky jsou témata přednášená na přednáškách v letním semestru s přihlédnutím k jejich pokrytí v předepsané literatuře.
4. U zkoušky není možné používat žádné právní předpisy ani jiné materiály (včetně tabletů, smartphonů, laptopů a jiných nástrojů výpočetní a sdělovací techniky).
5. Časový limit pro zkoušku je nejméně 30 minut.
6. Zkouška se skládá formou testu.
7. Za zkoušku, která obsahuje 25 otázek, lze získat maximálně 25 bodů.
8. U každé testové otázky může být správná žádná, jedna, více nebo všechny odpovědi. Odpovědi ANO/NE se označují křížkem.
Docházka a aktivita
9. Za 100% docházku na přednášky získá student 3 body navíc.
10. Celkem je možné získat 28 bodů (25 bodů za písemnou zkoušku, 3 za docházku).
Hodnocení zkoušky
11. Zkouška je hodnocena takto:
|
|
||
Last update: Mgr. Barbora Šicnerová (13.09.2022)
Předmět zahrnuje tato témata: - Úvod do problematiky zahraničních daní a mezinárodního zdanění, - Evropské daňové právo a harmonizace daní v EU, - Daňový systém v USA, - Daňový systém na Slovensku, - Daňový systém v Německu, - Konflikty daňových jurisdikcí, - Mezinárodní dvojí zdanění a jednostranné i smluvní nástroje k jeho zamezení, - Alokace zdaňovacích práv, - Metody zamezení dvojího zdanění, - Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich modely, - Institut stálé provozovny v mezinárodním zdanění, - Daňové režimy přeshraničních kapitálových plateb (dividendy, úroky, licenční poplatky), - Mezinárodní spolupráce při správě daní |
|
||
Last update: Mgr. Barbora Šicnerová (13.09.2022)
Základní literatura: 1. Global Corporate Tax Handbook 2022. Amsterdam: IBFD, 2022. ISBN 978-90-8722-736-0. 2. Global Individual Tax Handbook 2022. Amsterdam: IBFD, 2022.ISBN 978-90-8722–769-2. 3. CRACEA, Andrei (ed.). OECD Model Tax Convention on Income and on Capital. Condensed version – 2016 and Key Tax Features of Member Countries 2016. Amsterdam: IBFD, 2016, 916 s. ISBN 978-90-8722-382-3. 4. RYLOVÁ, Zuzana. Mezinárodní dvojí zdanění. Olomouc: ANAG, 2012. 487 s. ISBN 978-80-7263-724-9. 4. 5. ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii. 7. vydání. Praha: Leges, 2018, 384 s. ISBN 978-80-7502-274-5. 6. SOJKA, Vlastimil. Mezinárodní zdanění příjmů. 3. aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2013, 360 s. ISBN 978-80-7478-035-6. Právní předpisy (vždy ve znění platném a účinném ke dni konání zkoušky): 1. Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/34/EU ze dne 26. června 2013 o ročních účetních závěrkách, konsolidovaných účetních závěrkách a souvisejících zprávách některých forem podniků 2. Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2004/25/ES ze dne 21. 4. 2004, o nabídkách převzetí 3. Směrnice Rady 2011/96/EU ze dne 30. listopadu 2011 o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států 4. Směrnice Rady 2009/133/ES ze dne 19. 10. 2009 o společném systému zdanění při fúzích, rozděleních, částečných rozděleních, převodech aktiv a výměně akcií týkajících se společností z různých členských států a při přemístění sídla evropské společnosti nebo evropské družstevní společnosti mezi členskými státy, ve znění směrnice Rady 2013/13 (EU) 5. Směrnice Rady 2003/49/ES ze dne 3. 6. 2003, o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států, ve znění směrnice Rady 2004/66/ES, směrnice Rady 2004/76/ES, směrnice Rady 2006/98/ES a směrnice Rady 2013/13/EU 6. Směrnice Rady EU 2016/2258 ze dne 6. 12. 2016, kterou se mění směrnice 2011/16/EU, pokud jde o přístup daňových orgánů k informacím pro boj proti praní peněz (DAC 5) 7. Směrnice Rady (EU) 2018/822 ze dne 25. 5. 2018, kterou se mění směrnice 2011/16/EU, pokud jde o povinnou automatickou výměnu informací v oblasti daní ve vztahu k přeshraničním uspořádáním (DAC 6) 8. Směrnice Rady (EU) 2021/514 ze dne 22. března 2021, kterou se mění směrnice 2011/16/EU o správní spolupráci v oblasti daní (DAC 7) 8. Směrnice Rady 2016/1164/EU ze dne 12. 7. 2016, kterou se stanoví pravidla proti praktikám vyhýbání se daňovým povinnostem, které mají přímý vliv na fungování vnitřního trhu, ve znění směrnice Rady 2017/952/EU (Anti Avoidance Tax Directive – ATAD) |