International taxation and foreign tax systems - HP2081

• Title: Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy
• Guaranteed by: Department of Financial Law and Finances (22-KFP)
• Faculty: Faculty of Law
• Actual: from 2018 to 2019
• Semester: winter
• Points: 0
• E-Credits: 3
• Examination process: winter s.:
• Hours per week, examination: winter s.:2/0, Ex [HT]
• 4EU+: no
• Virtual mobility / capacity: no
• State of the course: taught
• Language: Czech
• Teaching methods: full-time
• Teaching methods: full-time
• Note: course can be enrolled in outside the study plan; enabled for web enrollment
• Guarantor: JUDr. Petr Novotný, Ph.D.
• Teacher(s): prof. JUDr. Radim Boháč, Ph.D.; JUDr. Petr Kotáb, Ph.D.; JUDr. Petr Novotný, Ph.D.; JUDr. Mgr. Michal Tuláček, Ph.D.; JUDr. Pavlína Vondráčková, Ph.D.
• Class: finanční právo
• Classification: Law > Financial Law
• In complex pre-requisite: HM1701

Annotation

English

This subject provides basic information about application of national tax legislation in the international legal and economical environment. It deals with rules of international taxation, taxation of cross-border transactions and tax law relationships with foreign element in general. The subject also provides brief information about tax system in the chosen foreign countries with emphasis on the main direct tax, i.e. income tax, and on the general turnover tax as the main indirect tax (value added tax, turnover tax, sales tax etc.). Acquired knowledge during courses of this subject is applied in the Czech tax law legislation and it is compared with the tax system in the Czech Republic. The main aim of this subject is presentation of general terms, institutes and rules of international taxation as well as presentation of tax systems of chose European and non-European states to students.

Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (24.09.2019)

Czech

Předmět podává základní informace o uplatňování národních daní v mezinárodním právním a ekonomickém prostředí. Zabývá se principy a pravidly mezinárodního zdanění, zdaňováním přeshraničních transakcí a daňovými vztahy s cizím prvkem obecně. Předmět rovněž podává stručné informace o daňových soustavách ve vybraných cizích zemích, přičemž klade akcent na nejdůležitější přímou daň, tj. daň z příjmů a z nepřímých daní na univerzální daň obratovou (daň z přidané hodnoty, daň z obratu, prodejní daň apod.). Formulované poznatky jsou aplikovány na české daňověprávní prostředí a komparovány s daňovou soustavou ČR. Cílem předmětu je seznámit posluchače se základními pojmy, instituty a pravidly mezinárodního zdanění, jakož i daňových soustav ve vybraných evropských i mimoevropských státech.

Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (24.09.2019)

Requirements to the exam

Obecná pravidla

1.      Zkouška z předmětu Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy je samostatnou formou kontroly studia předmětu Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy v zimním semestru.

2.      Za úspěšné složení zkoušky z předmětu Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy získá student 3 kredity.

3.      Zkouška z předmětu Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy je písemná. Při hodnocení se zohledňuje i docházka na přednášky a aktivita na přednáškách.

 

Písemná zkouška

4.      Písemná zkouška se koná ve zkouškovém období zimního semestru.

5.      Předmětem zkoušky jsou témata přednášená na přednáškách v zimním semestru s přihlédnutím k jejich pokrytí v předepsané literatuře.

6.      Ke zkoušce není dovoleno mít s sebou žádné právní předpisy, poznámky, komentáře ani jiné podklady (včetně tabletů, smartphonů, laptopů a jiných nástrojů výpočetní a sdělovací techniky).

7.      Časový limit pro písemnou zkoušku je nejméně 30 minut.

8.      Písemná zkouška se skládá formou testu.

9.      Za písemnou zkoušku, která obsahuje  25 otázek lze získat maximálně 25 bodů.

10.   U každé testové otázky může být správná žádná, jedna, více nebo všechny odpovědi. Odpovědi ANO/NE se označují křížkem.

 

Docházka a aktivita

11.   Za 100% docházku na přednášky získá student 3 body.

 

Hodnocení zkoušky

12.   Celkem je možné získat 28 bodů (25 bodů za písemnou zkoušku, 3 za docházku).

13.   Hodnocení zkoušky:

 

Počet bodů	Klasifikace
28-23	výborně
22-20	velmi dobře
19-16	dobře
15-0	neprospěl/a

 

Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (24.09.2019)

Syllabus

English

The subject "International taxation and foreign tax systems" covers the following topics:

- Introduction to the issue of foreign taxes and international taxation

- European tax law and harmonization of taxes in the EU

- Tax system in the U.S.A.

- Tax system in Slovakia

- Tax system in Germany

- Conflicts of tax jurisdictions

- International double taxation and unilateral and contractual instruments of its avoidance

- Allocation of taxation right

- Methods of avoiding double taxation

- International conventions for the avoidance of double taxation and their models

- Institute of permanent establishment in international taxation

- Tax regimes of cross-border transactions (dividends, interest, license fees)

- International cooperation in the tax administration

Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (24.09.2019)

Czech

Předmět Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy zahrnuje tato témata:

- Úvod do problematiky zahraničních daní a mezinárodního zdanění

- Evropské daňové právo a harmonizace daní v EU

- Daňový systém v USA

- Daňový systém na Slovensku

- Daňový systém v Německu

- Konflikty daňových jurisdikcí

- Mezinárodní dvojí zdanění a jednostranné i smluvní nástroje k jeho zamezení

- Alokace zdaňovacích práv

- Metody zamezení dvojího zdanění

- Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich modely

- Institut stálé provozovny v mezinárodním zdanění

- Daňové režimy přeshraničních kapitálových plateb (dividendy, úroky, licenční poplatky)

- Mezinárodní spolupráce při správě daní

Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (24.09.2019)

Course completion requirements

Podíl garanta na výuce činí 45 %.

Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (24.09.2019)

Learning resources

Základní literatura:

1.      Global Corporate Tax Handbook 2018. Amsterdam: IBFD, 2018, 1564 s. ISBN 978-90-8722-457-8

2.      Global Individual Tax Handbook 2018. Amsterdam: IBFD, 2018, 1074 s. ISBN 978-90-8722- 459-2.

3.      CRACEA, Andrei (ed.). OECD Model Tax Convention on Income and on Capital. Condensed version – 2016 and Key Tax Features of Member Countries 2016. Amsterdam: IBFD, 2016, 916 s. ISBN 978-90-8722-382-3.

4.      RYLOVÁ, Zuzan. Mezinárodní dvojí zdanění. Olomouc: ANAG, 2012, 487 s. ISBN 978-80-7263-724-9. 4.

5.      ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii. 6. vydání. Praha: Linde, 2013, 392 s. ISBN 978-80-7201-925-0.

6.      SOJKA, Vlastimil. Mezinárodní zdanění příjmů. 3. aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2013, 360 s. ISBN 978-80-7478-035-6.

Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (24.09.2019)