Taxation of income - HDPV0152

• Title: Zdanění příjmů
• Guaranteed by: Department of Financial Law and Finances (22-KFP)
• Faculty: Faculty of Law
• Actual: from 2020
• Semester: summer
• Points: 0
• E-Credits: 4
• Examination process: summer s.:written
• Hours per week, examination: summer s.:0/2, Ex [HT]
• 4EU+: no
• Virtual mobility / capacity: no
• State of the course: cancelled
• Language: Czech
• Teaching methods: full-time
• Teaching methods: full-time
• Level: basic
• Note: course can be enrolled in outside the study plan; enabled for web enrollment
• Guarantor: prof. JUDr. Marie Karfíková, CSc.
• Incompatibility : HP0681

Annotation

Last update: Mgr. Miroslav Sojka (02.04.2020)

Cílem studia předmětu „Zdanění příjmů“ je detailně seznámit studenty s částí daňového práva zabývající se zdaněním příjmů, a to jak daní z příjmů fyzických osob, tak daní z příjmů právnických osob, z pohledu hmotněprávní a procesněprávní úpravy. Předmět je koncipován na bázi kombinace teoretických a praktických aspektů uvedených daní (řešení příkladů, vyplňování daňových přiznání, sepisování podání správcům daní a žalob ve správním soudnictví). Kromě vnitrostátních aspektů bude pozornost věnována též úpravě obsažené v mezinárodních smlouvách o zamezení dvojího zdanění. Pozornost bude dále věnována daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem. Nad rámec samotné finančněprávní roviny budou v rámci předmětu analyzovány rovněž vybrané trestněprávní aspekty daní z příjmů, a to s ohledem na časté propojení obou rovin právě v oblasti těchto daní.

Syllabus

Last update: Mgr. Miroslav Sojka (02.04.2020)

Předmět Zdanění příjmů zahrnuje tato témata:
- Teorie daní z příjmů;
- Daň z příjmů fyzických osob;
- Daň z příjmů právnických osob;
- Smlouvy o zamezení dvojího zdanění ve vztahu ke zdanění příjmů;
- Mezinárodní spolupráce v oblasti daní z příjmů;
- Trestněprávní aspekty daní z příjmů.

Learning resources

Last update: Mgr. Miroslav Sojka (02.04.2020)

Základní literatura:

1.   KARFÍKOVÁ, Marie a kol. Teorie finančního práva a finanční vědy. Praha: Wolters Kluwer, 2018. 344 s. ISBN 978-80-7552-935-0.

2.   VYBÍRAL, Roman et al. Praktikum Finančního práva. 2. aktualizované vydání. Plzeň: Aleš Čeněk, 2018. 191 s. ISBN 978-80-7380-736-8.

Základní právní předpisy(vždy ve znění platném a účinném ke dni konání zkoušky):

1.         Ústava České republiky a Listina základních práv a svobod

2.         zákon č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky

3.         zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád

4.         zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů

5.         zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní

6.         Smlouva o fungování Evropské unie

7.         směrnice Rady 2011/96/EU, o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států

8.         směrnice Rady 2003/49/ES, o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států

9.         směrnice Rady 2011/16/EU, o správní spolupráci v oblasti daní

10.       jednotlivé smlouvy o zamezení dvojího zdanění