Pri vyslaní zamestnanca na prácu do zahraničia v rámci činnosti zamestnávateľa (organizácie) zamestnanec stále podlieha riadenia zo strany organizácie. Tá si

- buď zriadi zahraničnú pobočku s právnou subjektivitou v tomto štáte, potom sa v prípade vyslania väčšinou jedná o zmenu pracoviska zamestnanca na inú pobočku so samostatnou právnou subjektivitou, čo v EGJE znamená samostatnú organizáciu.

- alebo práca v zahraničí riadi zo:

- službovej prevádzkarne a to do doby 6 mesiacov po sebe idúcich - v tom prípade sa organizácie daňovo neregistruje a dane sa odvádzajú v krajine sídle ORG zo všetkých príjmov

- stálej prevádzkarne, ktorú musí organizácia zriadiť a daňovo zaregistrovať ako platiteľa dane, ak činnosť trvá viac ako 6 mesiacov. Potom sa z príjmov v zahraničí odvádza daň podľa zahraničných predpisov na finančné orgány tejto krajiny.

Ak sa zamestnanec stane rezidentom (tj. pri dobe pobytu najmenej 183 dní), musí sám priznať celoročné príjmy z celej svojej činnosti v tomto inom štáte formou daňového priznania.

Pri vyslaní je teda práca stále riadená organizáciou, s ktorou má zamestnanec podpísanú pracovnú zmluvu alebo dohodnutú dohodu. Oproti tomu existuje dočasné pridelenie zamestnanca inému zamestnávateľovi (tzv. prenájom pracovnej sily), kde prácu riadi iná organizácia, ale tejto problematike sa v riešiteľskom okruhu Dac nevenujeme.

Vyslanie je príbuzná tiež problematika nariadenej pracovnej cesty do cudziny, kde zamestnanec krátkodobo vykonáva určené úlohy. Nejedná sa teda o trvalejší výkon práce riadený zamestnávateľom zo službovej alebo stálej prevádzkarne, prípadne zo zahraničnej pobočky.

Pri vyslaní je väčšina úkonov vykonávaná podľa legislatívy štátu vysielajúcej organizácie. Podstatné však je, a to je hlavnou úlohou okruhu riešenie Dac, že príjmy z výkonu práce na území druhého štátu sa daní práve do tohto druhého štátu. Pritom sa dane počítajú podľa legislatívy tohto druhého štátu a odvádzajú sa miestnym orgánom na tento účel určeným.

Organizácia sa tak v cudzine stáva platcom dane za svojich vyslaných zamestnancov a to so všetkými z toho vyplývajúcimi povinnosťami v otázkach registrácie a vykazovania.

1.2 Rozsah riešenia v EGJE

Predpoklady:

Organizácia (zo štátu A) riadi na účely svojho podnikania v zahraničí (štát B) zahraničnú pobočku s právnou subjektivitou alebo stálu prevádzkareň a z nej riadi svoje činnosti v štáte B.

Vyslaní zamestnanci vykonávajú v štáte B prácu, za ktorú sú odmeňovaní podľa pravidiel vysielajúcej organizácie zo štátu A. Za túto prácu je potrebné odviesť daň podľa legislatívy štátu B a súčasne ju zraziť zamestnancovi z jeho príjmov.

Neriešime všeobecnú pracovnú legislatívu v štáte B (maximálna doby, prestávky medzi zmenami, príplatky, ani sviatky v iné dni než v štáte A).

Ciele:

Zabezpečiť legislatívnu povinnosť organizácie v oblasti daní v štáte B ako platiteľa dane.

1.3 Idea riešenia

Riešenie má pre rôzne štáty rôzne varianty a to aj v závislosti na legislatíve.

Spoločná je ale myšlienka odlíšenie práce v cudzine od prác v tuzemsku. K tomu sa využíva bežná metóda priradenie práce na strediská a v tomto prípade na strediská určenej štruktúry číslo

38 = iný štát zdanenia.

V tejto štruktúre si používateľ udržuje "strediska", ktoré zodpovedajú štátom, do ktorých sú pri vyslaní svojich zamestnancov povinní odvádzať daň z ich príjmov. Jedná sa o štruktúru s jedinou hladinou a používateľské kódy musia vychádzať z jednopoložkového číselníka stat_danení. Tento číselník obsahuje riešiteľom definovanej hodnoty "CZ" pre zdanenie do Českej republiky (vyslanie zo Slovenska) a "SK" pre zdanenie na Slovensko (vyslanie z Českej republiky), ostatné hodnoty sú používateľsky zadávané.

Pri zakladaní štruktúry 38 a vypĺňanie ich prvkov na formulári Str01 nezabudnite na správne nastavenie:

- štruktúra má jedinú hladinu s alfanumerickými hodnotami do dĺžky 4 znaky,

- použitie štruktúry pre MZDY a KMEN-PV.

EGJE pracuje a počíta mzdy pre osobu iba pod jednou legislatívou. Preto zdaňovaní príjmov za prácu pri vyslaní do cudziny je nutné počítať buď mimo EGJE (ostatné štáty okrem CZ/SK), alebo v EGJE na úrovni fiktívnej osoby pod inou legislatívou (pre vyslanie CZ/SK) - v podstate sa jedná o daňovú kalkulačku. Vypočítanú daň je potom potrebné v základnej mene naimportovať ako ZLM s IA 3401 (daň odoslaná iným spôsobom) osobe v základnej legislatíve. K správnemu dokončení výpočtu mzdy u vyslaného pracovníka je teda potrebné určiť jeho daň do cudziny - až potom je výpočet miezd správne ukončený.

K tomu, aby výsledky výpočtu miezd boli korektné, preto EGJE postupuje následne:

- pri existencii vstupu so štruktúrou 38 sa zistí, či práca bola vykonaná pri vyslaní do cudziny (napr. PL),

- ak sa pri zdanení nenájde vstupná ZLM s IA 3401 (daň zaplatená iným spôsobom) so strediskom PL štruktúry 38, výpočet mzdy je predčasne ukončený so statusom 2 (vykonaná príjmová bilancia; výpočet mzdy však spočíta aj poistenie); takýto stav neumožňuje vykonať zamestnanci výplatu,

- používateľ zadá či inak zaobstará vstupnú ZLM dane odvedenej do cudziny (IA 3401 ale vo vlastnej mene) sa strediskom PL na štruktúre 38,

- nasledujúci výpočet mzdy zistí príjmy zdanené do PL a súčasne už existuje daň zaplatená do PL a dobehne štandardne až do konca (status = 3).

EGJE je určený pre spracovanie podľa českej a slovenskej legislatívy. Preto aj riešenie vyslania a zdanenia za práce medzi týmito legislatívami (štáty) je riešené celkom komfortne. Zdanenie pri vyslaní do ostatných štátov je oproti tomu len na úrovni obstarania podkladov pre výpočet dane a následné spätné premietnutie vypočítanej dane do zúčtovania príjmov zamestnanca.

V oboch prípadoch sa zo základného PV k zdaneniu do daňovej kalkulačky prenáša iba suma k zdaneniu (väčšinou je základom dane), v niektorých prípadoch aj poistné. Dokonca aj v prípade vyslania do CZ/SK sa na osobe evidovanej pre počítanie dane nepočíta nič, okrem tejto dane.

1.3.1 Špecifiká vyslania do rôznych štátov

V prípade vyslania do cudziny nastávajú situácie, keď zdaneniu v cudzine zložky miezd podliehajú rôznym spôsobom a to podľa štátu vyslania. Túto situáciu riešime pomocou používateľského nastavenia a to používateľom vypĺňanou započítateľnosťou (formulár Slm02).

Hlavnou zásadou je to, že sumy sa zdaní buď "doma" alebo "v cudzine".

EGJE podporuje legislatívy CZ/SK a teda aj vyslanie z ČR/SR. Pre účel variantného zdanenia a jeho špecifík vytvoríme riešiteľské započítateľnosti:

DacCZ .. Špecifiká zdanenia do cudziny pri vyslaní z Českej republiky,

DacSK .. Špecifiká zdanenia do cudziny pri vyslaní zo Slovenska.

Tieto započítateľnosti rieši natvrdo definované prípady, keď je zamestnanec vyslaný k práci do cudziny, jeho odmeny za prácu sú štandardne nasmerované k zdaneniu do cudziny (typ_str = 38), ale z nejakých dôvodov (najmä legislatívnych) toto všeobecné nastavenie pre určité ZLM neplatí.

Príklad: Pre vyslanie do Poľska príspevky zamestnávateľa na PF/ŽP podliehajú dani v Poľsku iba v prípade, že je ZAM vyslaný do Poľska na celý mesiac.

Zatiaľ poznáme nasledujúce situácie, ktoré špecificky upravujú všeobecný princíp zdaňovania do cudziny podľa zaradenia na typ_str = 38 (event. k poslednému dňu mesiaca). Označme tieto špecifiká kódom špecifiká:

N ZLM nepodlieha zdaneniu v cudzine ... tj. vždy je zabezpečené zdanenie vo vlastnom štáte zdanenia,

C Zdanená časť ZLM sa zdaní v cudzine len v prípade vyslania na celý mesiac - vyhodnocuje sa suma odpracovaných a neodpracovaných hodín (!) voči fondu pracovnej doby v mesiaci (IA 0002).

Zdaneniu v cudzine však podlieha tá suma, ktorá by sa zdaňovala podľa domácej legislatívy (napr. pri čiastočne od dane oslobodených ZLM len suma ku zdaneniu).

D Zúčtovaná suma ZLM sa zdaní v cudzine len v prípade vyslania na celý mesiac - vyhodnocuje sa suma odpracovaných a neodpracovaných hodín (!) voči fondu pracovnej doby v mesiaci (IA 0002).

Zdanenia v cudzine však podlieha celá zúčtovaná suma bez ohľadu na domácu legislatívu, tj. aj tá časť zúčtovanej sumy ZLM, ktoré doma dani nepodlieha (napr. pri čiastočne od dane oslobodených ZLM celá suma alebo ak ZLM vôbec dani nepodlieha)

Znamená to teda, že program výpočtu mzdy zložku mzdy s vyplneným štátom zdanenia ešte pred vlastným spracovanie daní vyhodnotí

- podľa štátu vyslania (zdaňovania)

- podľa aktuálneho zaradenia ZLM v číselníku započítateľnosti DacCZ, prípadne DacSK

- prípadne podľa ďalších podmienok (napr. doba vyslania v mesiaci)

a prípadne zmení stáť zdanenie na "domáci"

Započítateľnosti DacCZ/DacSK musí obsahovať skupiny započítateľnosti s názvom, z ktorého sa odvodí štát zdanenia pre vyhodnotenie a kód špecifiká. Názvy skupín ZLM tak majú tvar

<stáť zdanenia> "-" <kód špecifiká>

teda napr. SK-N alebo PL-C či PL-D.

Pre vyslanie z Českej alebo Slovenskej republiky sú niektoré skupiny zadávané Elanorom, pre ostatné prípady si skupiny definuje používateľ, podľa uvedeného pravidla, prípade podľa vzoru Elanoru. Vo všetkých prípadoch je ale potrebné do skupín zaradiť patričné ZLM, to už závisí od konkrétnych podmienok používateľa. Pre správnu funkčnosť stačí ZLM do skupiny zaradiť, ďalšie položky (druh doby, zápočty súm, ... ¨) sú už nepodstatné.

1.4 Vyslanie medzi CZ/SK

Jedná sa o vyslanie zamestnanca

- zo správnej jednotky s českou legislatívou na Slovensko alebo

- zo správnej jednotky so slovenskou legislatívou do Českej republiky

Pre lepšiu orientáciu budeme ďalej uvádzať pod písmenom "A" stranu vysielajúcu (...) a pod písmenom "B" potom stranu, kde je vyslanie realizované a kam sú odvádzané dane.

1.4.1 Nastavenie

Správna jednotka a správny oddiel /B

Pri vyslaní typu CZ/SK je potrebné k PV zamestnanca (z "A"), ktorý je vyslaný na prácu v cudzine, vytvoriť novú osobu v prostredí "B". Zamestnanec - PV /B bude slúžiť len ako zdroj pre daňovú kalkulačku.

Aby toto bolo možné, je potrebné, aby bolo v EGJE vytvorené prostredie typu "B", tj. správna jednotka s legislatívou "B" a navyše s IČO iným ako je v "A" (+ jeho správny oddiel). Je možné využiť už existujúcu SJ typu B, skôr sa však odporúča vytvoriť si samostatnú fiktívnu SJ, ktorá bude obsahovať len dáta pre daňovú kalkulačku.

Typy zamestnania Tza01

Pre vyslanie je vhodné si definovať špeciálny typ zamestnania na formulári Tza01, kde bude zadané

- režim práce s kalendárom = fondový

- platí poistenie na SZ/SP = Nie

- platí poistenie na ZP = Nie

- daňový rezident - podľa prevažujúceho stavu Nie/Áno

- zložka mzdy pre dobierku = ZLM s IA 4414

Konverzia mien CZK/EUR

Výpočty nad PV /A a nad PV /B prebiehajú v rôznych menách. Preto pri prevode dát medzi nimi je potrebné vykonať konverziu mien. Na tento účel je pre každé zúčtovacie obdobie určený konverzný kurz, ktorý sa používa pre export CZ/SK aj pre inverzný export vypočítanej dane SK/CZ. Konverzné kurzy sa zadávajú na formulári Dac02 - Kurzy mien pre zdanenie v CZ/SK.

Čiastky evidujte podľa kurzu vyhlasovaného príslušnou bankou. Pozor na to, že české kurzy sú vyhlasované v zmysle "zaplatíte 28 CZK za 1 €", zatiaľ čo slovenské kurzy v podstate číselne zhodne ale v zmysle "dostanete 28 CZK za 1 €". V exportoch z CZ vyslania do SK (Dac04) sa teda suma pre daňovú kalkulačku v CZK delí vyhlasovaným kurzom. Naproti tomu v exportoch z SK vyslania do CZ (Dac05) sa teda suma pre daňovú kalkulačku v CZK násobí vyhlasovaným kurzom.

1.4.2 Kópia osoby pre daňovú kalkulačku

Osoba PV /B slúži len pre dane. Poistenie zamestnanca sa však v prevažnej väčšine prípadov počíta bez rozlíšenia štátov a to na základnom PV /A. Evidencia PV /B preto musí byť nastavená tak, aby sa nepočítalo poistenie. Táto osoba nebude mať žiadne trvalé vstupné ZLM typu tarifu, pretože všetky dáta pre zdanenie budú zadaná či importovaná formou pridanenia s prípadnými doplnkami pre účely výkazníctva v štáte B. Ako ZLM pre zúčtovanú dobierku bude mať ZLM s IA 4414.

Vytvorenie PV /B z evidencie PV /A nie je automatizované. EGJE však obsahuje nástroje, ktoré pomerne ľahko dovolia kópiu PA /B vytvoriť. Jedná sa o formulár / sprievodca Opv05 s využitím vzoru položiek zaevidovaných na formulári Tza01 (pozri vyššie).

Kópie PV /A do SJ /B vykonávate na formulári Opv05, ktorý je známy zo zadávania nových osôb a PV. Ak na vstupnej obrazovke tohto formulára zadáte správny oddiel (SO) zo správnej jednotky s iným IČO, potom dostávate k dispozícii aj tlačidlo "Zadať osobu ako kópiu". Ak potom nad niektorým existujúcim PV zo strednej časti formulára stlačíte toto tlačidlo, založí sa na SO /B nová osoba, ktorá bude mať prekopírované osobné dáta z dát osoby PV /A. Ďalej postupujte štandardným spôsobom, tj. voľbou typu zamestnania, kde si volíte vzor pre tento účel zaevidovaný na formulári Tza01, a ďalej potom zadaním ďalších mzdových dát; pozor: nezadávajte žiadne tarify.

Ani týmto kopírovacom postupom nie je zaevidovaná vzájomná väzba medzi PV /A a PV /B. Toho docielite v evidencii PV /A na formulári Dan01 [CZ] v položke "Identifikácia osoby pre zdanenie pri vyslaní na Slovensko", prípadne na formulári Das01 [SK] "Identifikácia osoby pre zdanenie pri vyslaní do Českej republiky". Pri editácii sa tu ponúkajú osoby s rovnakým rodným číslom (okrem osoby, ktorej sa identifikácia zadáva).

Na účely personálnych zostáv je vhodné kópiu PV pre daňové výpočty vyradiť z evidenčného stavu.

1.4.3 Mzdové výpočty za zúčtovacie obdobie

Výpočet mzdy bez zadania dane odvádzanej do cudziny

V prvej fáze sa nad PV /A vykonáva bežný výpočet mzdy z formulára Vyp01 (individuálne) alebo Vyp02 (hromadne). Program výpočtu mzdy zisťuje, či medzi vstupnými údajmi (Opv01, Opv02, Dcm01, Vyp01 zál. Ext.vstupy) nie je nejaký so strediskom štruktúry 38, ktoré nezodpovedá legislatíve PV /A.

Ak nie je, potom výpočet dobehne obvyklým spôsobom.

Ak však existuje "38" a zároveň neexistuje daň zaplatená iným spôsobom (IA 3401) s rovnakou "38" (s rovnakou hodnotou, tj. krajinou výkonu práce),

- vytvorí sa pre každý štát vyslania základňa miezd pre zdanenie v cudzine a to ako ZLM s

IA 3411 = Základ dane zaplatenej v cudzine (v mene /A);

suma je súčtom všetkých súm, ktoré vznikli zo vstupov s "38" z tejto krajiny a podliehajú dani

- základne s IA 3411 už nie sú súčasťou zdanenia podľa legislatívy A, v základnej legislatíve sú zdaňované len tie ZLM, ktoré majú zdroj v krajine A!

- výpočet je predčasne ukončený s hlásením "Je zadaná práca sa zdanením do cudziny - ZADAJTE daň odvádzanú do tejto cudziny"

Kontrola stavu dát

Pre kontrolu dát je určený formulár Dac01 - Prehľad osôb s výkonom práce v zahraničí (CZ/SK) za obdobie, kde máte prehľad o PV /A so zadanými vstupmi z vyslania a súčasne existenciu prepojenia na PV /B a navyše aj stav výpočtu PV /A.

Export dát k zdaneniu A -> B

Dáta medzi A -> B sa prenášajú pomocou dávkového exportu z A a importu dávky základní zdanenia (pridanenia), prípadne i poistného do B. Preto túto akciu spustite ešte len, až keď máte dopočítané všetky výpočty miezd bez zadania dane odvádzanej do cudziny.

Import pridanenia do daňovej kalkulačky

Ako bolo uvedené vyššie, je PV /B určený len pre výpočet dane a nesmie bez zadania vstupu k pridaneniu generovať žiadny zmysluplný výsledok; všetko zostáva nulové. Praktické je pre tento PV /B použiť status_v s hodnotou 2 = počítať mzdu iba keď je zadaný nejaký vstup.

Import sa vykonáva štandardnými importnými prostriedky Vst10/11.

Daňová kalkulačka

Ako daňová kalkulačka slúži štandardný výpočtový program miezd Vyp01 (individuálny) alebo Vyp02 (hromadný), ktorý nad PV /B vykonáva výpočet miezd na základe zadaných dát - malo by to byť pridanenie + ďalšie ZLM podľa potrieb výkazníctva v legislatíve B. Výpočet je vykonávaný v mene /B. Suma k výplate by mala byť smerovaná na ZLM s IA 4414.

Export dane odvádzanej v cudzine B -> A

Po vypočítaní dane je nutné vypočítanú daň z PV /B po konverzii kurze previesť k zrazeniu zamestnancovi, tj. na PV /A. Opäť sa jedná o dávkovú akciu, ktorá vyexportuje vypočítané dane do súboru, ktorý sa následne importuje na PV /A. Export obsahuje

- identifikáciu základného vyslaného PV (Dan01/Das01) "pôvodné OSCPV"

- sumu dane v mene /B,

- sumu prepočítanú na menu /A. Až táto čiastka v mene /A slúži ako vstup do záverečného výpočtu dane PV /A ako ZLM s IA 3401.

Import vypočítanej dane

Vypočítané a vyexportované dane sa do spracovania na PV /A importujú obvyklým štandardným importom Vst10/11. V definícii dávky sa však musí nakonfigurovať,

- dáta sa importujú pod ZLM s IA 3401

- že dane sú zo štátu zdanenia B alebo A, tj. musí sa zadať typ štruktúry 38 a hodnota

SK pre vyslanie z ČR do SR

CZ pre vyslanie zo SR do ČR

Importuje sa suma dane prepočítaná na základnú menu /A

Výpočet mzdy so zadanou daňou odvádzanou do cudziny

Po importe dane pre PV /A v základnej mene a s príslušnou hodnotou strediska štruktúry 38 sa vykonáva bežný výpočet mzdy a to individuálne na Vyp01 alebo hromadne (napr. s výberom nad nedopočítanými PV /A) na Vyp01 alebo Vyp02.

Pretože pri výpočte mzdy program nájde ako základňu pre zdanenie v cudzine ("38"), tak aj daň s rovnakou hodnotou "38", dobehne až do konca a zamestnancovi zrazí daň odvádzanú do cudziny v prepočte na základnú menu /A.

Tým je spracovanie miezd zamestnancov ukončené.

1.4.3.1 Vykonávané kontroly

Pri výpočte mzdy sú vykonávané kontroly s následnými chybovými hláseniami

VYP580 - Je zadaná práca so zdanením do cudziny <štát zdanenia> - ZADAJTE daň odvádzanú do tejto cudziny

Základné FATAL hlásenie, kedy sa zistilo, že síce existuje príjem z vyslania do cudziny, ale nie je zadaná príslušná daň pomocou ZLM s IA 3401

VYP580a – Sú zadané vstupy sa zdanením do cudziny <štát zdanenia> a pritom osoba nemá túto cudzinu priradenú

Upozornenie, že boli zadané vstupy z vyslania do cudziny (pomocou štruktúry 38), ale PV nemá na formulári Opv01 zadané, že je vyslaný do cudziny (opäť štruktúrou 38).

VYP580b - Je požadované zdanenie do SK/CZ a pritom na formulári Dan01/Das01 nie je zadaná osoba pre zdanenie v cudzine (daňová kalkulačka)

Pri vzájomnom vyslaní medzi ČR a SR sa vykonáva kontrola, či je na daňových formulároch Dan01/Das01 evidovaná osoba, na ktorej sa bude počítať daň (vzájomná väzba na prenos dát; výber podľa rodného čísla)

1.4.4 Odvod dane do cudziny, povinnosti zamestnávateľa

Dane vypočítané na SJ /B a jej SO možno štandardne odviesť finančným orgánom v štáte B. Musí však byť na SJ /B nakonfigurovaná pomocou formulára Ban02 banková cesta pre platby dane. Bežným spôsobom sa vykoná mzdová uzávierka na Vyp02 a daňová dáta sú nachystaná na export niektorým z exportných formulárov Banxx (podľa typu príjemcu).

Obdobne možno vykonávať aj tvorbu povinných hlásení z oblasti daní.

Napr. pre vyslanie z ČR do SR sa jedná o:

Das02 - Potvrdenie o príjmoch

Das03 - Mzdový list

Das07 - Mesačný prehľad o zrazených preddavkoch na daň (vrátane exportu v stanovenom formáte)

Pre vyslanie zo SR do ČR ide o

Dan02 - Potvrdenie o príjmoch

Dan03 - Mzdový list

1.5 Ostatné vyslanie (okrem CZ/SK)

V prípade vyslania do iného štátu ako je CZ/SK už EGJE neposkytuje daňovú kalkulačku, obmedzuje sa len na:

- odlíšenie vstupov z vyslania (typ štruktúry 38)

-> pozri vyššie,

- zabezpečenie korektnosti výpočtu mzdy (musí byť zadaná vypočítaná daň zo štátu vyslania)

-> pozri vyššie,

- export podkladov pre zdanenie,

- import vypočítanej dane.

Pre tieto vyslania zo štátu A do štátu B sa používa jednotný dávkový export podkladov pre zdanenie a jednotný dávkový import vypočítanej dane. Z pohľadu EGJE sa neuplatní konverzné kurzy potrebných mien, to si už zabezpečuje daňová kalkulačka.

Daňová kalkulačka je v tomto prípade predstavovaná

- službou dodávateľa, ktorý vlastnými silami a softvérom zabezpečí všetky potrebné výpočty (vrátane konverzie kurzov) a ďalšie činnosti vrátane vyžadovaného výkazníctva alebo

- výpočty v programoch typu MS Excel, kde sa pomocou vzorcov vykonajú potrebné kurzové prepočty a vlastné výpočty daní štátu B.

EGJE sa teda obmedzuje na export podkladov a import vypočítanej dane. Oproti riešeniu pre vyslanie typu CZ/SK sa nevykonáva vytvorenie osoby pre daňovú kalkulačku a tým pádom ani s tým spojené činnosti v nastavení (špeciálna administratívna jednotka, Tza01, ...).

1.5.1 Mzdové výpočty za zúčtovacie obdobie

Výpočet mzdy bez zadania dane odvádzanej do cudziny (zhodne s vyslaním medzi CZ/SK)

Ak nie je, potom výpočet dobehne obvyklým spôsobom.

Ak však existuje "38" a zároveň neexistuje daň zaplatená iným spôsobom (IA 3401) s rovnakou "38" (s rovnakou hodnotou, tj. krajinou výkonu práce),

- vytvorí sa pre každý štát vyslania základňa miezd pre zdanenie v cudzine a to ako ZLM s

IA 3411 = Základ dane zaplatenej v cudzine (v mene /A);

suma je súčtom všetkých súm, ktoré vznikli zo vstupov s "38" z tejto krajiny a podliehajú dani

- základne s IA 3411 už nie sú súčasťou zdanenia podľa legislatívy A, v základnej legislatíve sú zdaňované len tie ZLM, ktoré majú zdroj v krajine A!

- výpočet je predčasne ukončený s hlásením "Je zadaná práca sa zdanením do cudziny - ZADAJTE daň odvádzanú do tejto cudziny"

Export dát k zdaneniu A -> B

Pre každý štát zdanenia je určený špeciálny export, ktorý zabezpečuje potrebné dáta pre výpočet dane v štáte B.

Daňová kalkulačka

Ako je uvedené vyššie, nie je daňová kalkulačka v tomto prípade súčasťou EGJE.

Import vypočítanej dane (zhodne s vyslaním medzi CZ/SK)

Vypočítané a vyexportované dane sa do spracovania na PV /A importujú obvyklým štandardným importom Vst10/11. V definícii dávky sa však musí nakonfigurovať,

- dáta sa importujú pod ZLM s IA 3401

- že dane sú zo štátu zdanenia B alebo A, tj. musí sa zadať typ štruktúry 38 a hodnota

SK pre vyslanie z ČR do SR

CZ pre vyslanie zo SR do ČR

Importuje sa suma dane prepočítaná na základnú menu /A

Výpočet mzdy so zadanou daňou odvádzanou do cudziny (zhodne s vyslaním medzi CZ/SK)

Tým je spracovanie miezd zamestnancov ukončené.

1.5.2 Odvod dane do cudziny, povinnosti zamestnávateľa

Odvod dane do cudziny B nie je súčasťou riešenia v EGJE.

Rovnako tak nie sú v EGJE automatizované povinnosti zamestnávateľa v úlohe platiteľa dane voči finančným orgánom štátu B.

2 Štandardné riešenie okruhu „Dac“

V nasledujúcej tabuľke je uvedený zoznam objektov zaradených do okruhu "Dac". V prvom stĺpci je kód objektu, v druhom označenie druhu objektu (F = formulár, P = proces, E = export, S = zostava). Tretí stĺpec popisuje obsah objektu.

Tabuľka objektov

Kód Objektu	Typ	Název objektu
Dac01	F	Prehľad osôb s výkonom práce v zahraničí medzi CZ/SK
Dac02	F	Kurzy mien pre zdanenie pri vyslaní medzi CZ/SK
Dac04	E	Export dát k zdaneniu na Slovensku
Dac05	E	Export dát k zdaneniu v Českej republike
Dac06	E	Export dane z vyslania
Dac21	E	Export dát k zdaneniu v cudzine - dodávateľsky (okrem CZ/SK, PL)
Dac21fpl	E	Export dát k zdaneniu v Poľsku
Dac22	E	Export dát k zdaneniu v cudzine vlastnými silami (okrem CZ/SK)

2.1 Dac01 – Prehľad osôb s výkonom práce v zahraničí medzi CZ/SK

Formulár slúži ako prehľad zamestnancov, ktorí v nastavenom zúčtovacom období majú vykázané vyslanie k práci do zahraničia (pomocou štruktúry 38). Na formulári sa objavuje aj stav výpočtu zamestnanca za uvedené obdobie a pre vyslanie medzi ČR a SR dôležité prepojenie medzi základnou osobou zamestnanca, ktorý bol vyslaný na výkon práce do zahraničia a evidovanou osobou pre "daňovú kalkulačku", tj. osobou, ktorej sa počítajú dane len za prácu v zahraničí.

2.2 Dac02 – Kurzy mien pre zdanenie pri vyslaní medzi CZ/SK

Pre kurzy mien použitých v rámci vyslania k práci do cudziny a to len pre vzájomný vzťah medzi ČR a SR je vytvorená samostatná evidencia konverzných kurzov a to po SJ a za obdobie. Dáta nie sú automaticky nastavované z internetu ako v evidencii na Adm24 (denné, pre všetky štáty).

Uvedený kurz slúži pre prepočet zo základnej meny (EUR, CZK) na menu v ktorej sa počíta daň vyslaných pracovníkov (EUR, CZK) a takisto slúži pre prepočet výslednej dane späť do základnej meny (CZK, EUR).

Čiastky evidujte podľa kurzu vyhlasovaného príslušnou bankou. Pozor na to, že české kurzy sú vyhlasované v zmysle "zaplatíte 28 CZK za 1 €", zatiaľ čo slovenské kurzy v podstate číselne zhodne ale v zmysle "dostanete 28 CZK za 1 €". V exportoch z CZ vyslanie do SK (Dac04) sa teda suma pre daňovú kalkulačku v CZK delí vyhlasovaným kurzom. Naproti tomu v exportoch z SK vyslanie do CZ (Dac05) sa teda suma pre daňovú kalkulačku v CZK násobí vyhlasovaným kurzom.

2.3 Dac04 – Export dát k zdaneniu na Slovensku

Export dát potrebných k zdaneniu pri vyslaní na výkon práce z ČR na Slovensko (výpočet prebehne v "daňovej kalkulačke" EGJE, tj. na SJ k tomu určené a na osobe k tomu vytvorené).

Exportujú sa dáta zamestnancov, ktorí majú zaevidované vyslanie na výkon práce na Slovensko, tj. dáta so štruktúrou 38 s hodnotou "SK" a súčasne majú vykonaný výpočet v stave 2 = vykonaná časová a príjmová bilancia (v tomto stave majú vypočítané podklady pre zdanenie). Pri exporte sa mení oscpv zamestnanca na "Identifikácia osoby pre zdanenie pri vyslaní na Slovensko" pre daňovú kalkulačku (pozri Dan01, Dac01).

Predáva sa suma k zdaneniu (bude vo forme pridanenia) a čiastky poistenia na sociálne a zdravotné poistenie za zamestnancov, ktoré podľa slovenských legislatívy znižujú základ dane pri jej výpočte. Sumy sú prepočítané z českých korún (CZK) na eurá (EUR) podľa konverzného kurzu evidovaného pre zadávané obdobie na špeciálnom formulári Dac02.

2.4 Dac05 – Export dát k zdaneniu v Českej republike

Export dát potrebných k zdaneniu pri vyslaní na výkon práce zo Slovenska do ČR (výpočet prebehne v "daňovej kalkulačke" EGJE, tj. na SJ k tomu určené a na osobe k tomu vytvorené).

Exportujú sa dáta zamestnancov, ktorí majú zaevidované vyslanie na výkon práce do ČR, tj. dáta so štruktúrou 38 s hodnotou "CZ" a súčasne majú vykonaný výpočet v stave 2 = vykonaná časová a príjmová bilancia (v tomto stave majú vypočítané podklady pre zdanenie). Pri exporte sa mení oscpv zamestnanca na "Identifikácia osoby pre zdanenie pri vyslaní do Českej republiky" pre daňovú kalkulačku (pozri Dan01, Dac01).

Predáva sa suma k zdaneniu (bude vo forme pridanenia) zamestnanca, ktorá bude podľa českej legislatívy automaticky navýšená na superhrubú mzdu. Sumy sú prepočítané z eura (EUR) na české koruny (CZK) na podľa konverzného kurzu evidovaného pre zadávané obdobie na špeciálnom formulári Dac02.

2.5 Dac06 – Export dane z vyslania

Vypočítaná daň z daňovej kalkulačky pri vyslaní medzi CZ/SK je vyexportovaná pre spracovanie miezd vyslaného zamestnanca priamo v databáze EGJE. Súčasťou exportu je aj zámena OSCPV a konverzie súm na základnú menu.

2.6 Dac21 – Export dát k zdaneniu v cudzine - dodávateľsky (okrem CZ/SK, PL)

Export potrebných dát k zdaneniu v daňovej kalkulačke; bez prepočtu súm z vlastnej meny na cudziu. Dane počíta dodávateľská firma, preto sa volí jednoduchší spôsob exportu (jeden riadok hlavičky a potom dáta). Súbor vzniká za všetkých potrebných zamestnancov so zadaným IČO.

Výstupný formát = MS Excel v staršom formáte xls.

2.7 Dac21fpl – Export dát k zdaneniu v Poľsku

Export potrebných dát k zdaneniu v daňovej kalkulačke; bez prepočtu súm z vlastnej meny na cudziu so špecialitami poľskej legislatívy. Suma k zdaneniu je znížená o poistné zamestnanca na SZ a ZP. Dane počíta dodávateľská firma, preto sa volí jednoduchší spôsob exportu (jeden riadok hlavičky a potom dáta). Súbor vzniká za všetkých potrebných zamestnancov so zadaným IČO.

Výstupný formát = MS Excel v staršom formáte xls.

2.8 Dac22 – Export dát k zdaneniu v cudzine vlastnými silami (okrem CZ/SK)

Export potrebných dát k zdaneniu v daňovej kalkulačke, ktorú si robí používateľ sám; bez prepočtu súm z vlastnej meny na cudziu. Volí sa exportný formát MS Excel xlsx, ktorý spoľahlivo umožní následný import aj pri použití vzorcov pre kalkuláciu. Súbor potom možno importovať pomocou Vst10/Vst11.

3 Technologické poznámky a postupy pre používateľa

4 Upozornenie

Zoznam prístupných častí dokumentácie je tu.